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【汇总】房企土地增值税16大业务点,务必掌握!
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金穗源编辑整理
房地产行业涉税繁多,主要涉及九大税种(增值税及附加税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税、房产税、耕地占用税、土地使用税、印花税)。接下来小编会陆续梳理房企各税种的文章与大家分享,记得持续关注哦!
土地增值税计算流程之繁琐、扣除项目之复杂,各省土增清算口径不统一,致使土地增值税的清算难度加剧。加之营改增以来各项政策铺天盖地,房地产新老项目交替开发,收入、扣除项目的确认更是雪上加霜。小编针对房企土地增值税基础知识、土增清算、实务难题、风险防控等进行了梳理。
目录
一、基础知识篇1、纳税人2、征税范围3、税率4、计算流程5、征收管理6、小白学土增
二、土增清算篇1、土增清算概述2、土增清算之收入金额确认3、土增清算之扣除项目确认
三、实务难题篇1、特殊业务2、争议专题3、精选答疑
四、风险防控篇1、土增清算之稽查案例2、土增清算之税收筹划3、全国土增政策集锦20204、全国土增优惠集锦2020
一、基础知识篇
掌握土地增值税首先从基础知识入手,主要包括:土增纳税义务人、征税范围、税率、计算流程、征收管理。【点击本段文字学习具体内容】
二、土增清算篇
(一)符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:
1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的;
2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的;
3.直接转让土地使用权的。
(二)符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:
1.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
2.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;
3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
4.省税务机关规定的其他情况。
三、实务难题篇
车位
拆迁补偿
合作建房
售楼部
烂尾楼
成本分摊
土增特殊业务税务处理复杂,系统的学习有助于大家更快更深层次的掌握土增清算。王皓鹏老师《土地增值税清算实务》书籍中针对特殊业务税务处理有专门的章节一一为大家分析,配套《土增清算系列》线上微课的学习,效果更佳,助力您成为土增清算高手!
四、风险防控篇
土地增值税因为有一些不定因素的出现,所以往往会涉及到一定的风险,土地增值税,土地“争执”税。有争议,就会有风险产生,如何正视争议点,减少税收风险,我们通过具体案例了解(已整理汇编,点击蓝字即可查看)。更多实务难题 【点击本段文字学习具体内容】
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